TL;DR: Có, thu nhập từ affiliate marketing phải đóng thuế. Từ 2026, sàn thương mại điện tử khấu trừ 10% hoa hồng tại nguồn nếu bạn chưa đăng ký kinh doanh, nhưng đây chỉ là tạm nộp. Ngưỡng miễn thuế là 500 triệu đồng/năm; vượt ngưỡng, cần đăng ký hộ kinh doanh và tự quyết toán đúng bản chất thu nhập.
Có. Thu nhập từ hoa hồng affiliate marketing được pháp luật thuế Việt Nam coi là thu nhập chịu thuế, dù bạn nhận qua sàn thương mại điện tử, nền tảng affiliate network hay chuyển khoản trực tiếp từ nhãn hàng. Mức thuế cụ thể phụ thuộc vào việc thu nhập đó được xác định là thu nhập từ kinh doanh (đã đăng ký hộ kinh doanh) hay thu nhập từ tiền công, tiền lương.
Từ kinh nghiệm biên tập nội dung MMO cho xuhuongso.com, chúng tôi nhận thấy bài trước về việc chọn nền tảng affiliate (Shopee Affiliate hay TikTok Affiliate) chưa đề cập tới nghĩa vụ thuế — đây là mảnh ghép nhiều người mới hay bỏ qua, vì thường chỉ tập trung vào việc chọn nền tảng và tối ưu nội dung trước, đến khi nhận hoa hồng lớn mới giật mình vì bị khấu trừ.
Sàn thương mại điện tử có nghĩa vụ khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân tại nguồn với mỗi lần chi trả hoa hồng từ 2 triệu đồng trở lên, áp dụng cho cá nhân chưa đăng ký kinh doanh. Đây chỉ là khoản tạm nộp, không phải nghĩa vụ thuế cuối cùng.
Theo thông tin từ Cục Thuế được VOV đăng tải, cá nhân bị khấu trừ 10% vẫn phải tự tổng hợp toàn bộ doanh thu từ mọi kênh để kê khai, quyết toán đúng bản chất giao dịch — khoản đã khấu trừ được trừ vào số thuế phải nộp cuối năm, không phải khoản "đóng xong là hết trách nhiệm".
Ví dụ minh hoạ cách tính: nếu tháng này bạn nhận 10 triệu đồng hoa hồng từ một sàn thương mại điện tử, sàn sẽ giữ lại 1 triệu đồng (10%) để nộp thay vào ngân sách nhà nước, và bạn thực nhận 9 triệu đồng. Con số 1 triệu này chỉ là khoản tạm nộp cho riêng giao dịch đó, không phản ánh số thuế cuối cùng bạn phải đóng cho cả năm.
Cơ chế này áp dụng cho hầu hết các nguồn hoa hồng phổ biến mà affiliate hay dùng: sàn thương mại điện tử (Shopee, TikTok Shop), mạng affiliate trung gian (Accesstrade), hoặc nhãn hàng trả trực tiếp. Nếu bạn chạy song song nhiều kênh, mỗi kênh có thể khấu trừ riêng lẻ, nên tổng số tiền đã bị giữ lại trong năm chỉ tính đúng khi bạn cộng dồn đầy đủ chứng từ từ tất cả các nguồn.
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế. Doanh thu từ 1 tỷ đồng/ năm trở lên bắt buộc dùng hóa đơn điện tử.
Với affiliate mới bắt đầu, hoa hồng thường chưa chạm ngưỡng này. Nhưng khi thu nhập tăng đều và ổn định qua nhiều tháng, đây là lúc nên cân nhắc đăng ký hộ kinh doanh thay vì để bị tính theo diện tiền công, tiền lương với biểu thuế lũy tiến cao hơn.
Affiliate quyết toán thuế theo 1 trong 2 hướng: đăng ký hộ kinh doanh (thuế suất cố định trên doanh thu) hoặc để thu nhập tính theo diện tiền công, tiền lương (biểu lũy tiến theo mức thu nhập). Mỗi hướng phù hợp với quy mô thu nhập khác nhau.
Hướng quyết toán | Cách tính thuế | Phù hợp với ai |
|---|---|---|
Đăng ký hộ kinh doanh | Thuế GTGT 5% + thuế TNCN 2% trên doanh thu (tổng ~7%) | Affiliate có thu nhập ổn định, đều đặn qua nhiều tháng |
Chưa đăng ký, tính theo tiền công/tiền lương | Biểu thuế luỹ tiến từng phần, từ 5% đến 35% tuỳ tổng thu nhập | Affiliate mới bắt đầu, thu nhập còn thấp và chưa ổn định |
Ở mức thu nhập thấp, diện tiền công/tiền lương có thể lợi hơn nhờ bậc thuế đầu tiên thấp. Khi thu nhập affiliate tăng và ổn định, đăng ký hộ kinh doanh với mức 7% cố định thường có lợi hơn biểu lũy tiến — nhưng mức nào tối ưu còn tùy hoàn cảnh cụ thể, nên tham khảo kế toán/cơ quan thuế địa phương trước khi quyết định.
Dù mới bắt đầu hay đã có thu nhập ổn định, affiliate nên lưu đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế từ sàn, theo dõi tổng doanh thu từ mọi kênh, và chủ động tìm hiểu ngưỡng đăng ký hộ kinh doanh trước khi thu nhập tăng cao. Chuẩn bị sớm giúp tránh bị truy thu bất ngờ khi quyết toán.
Lưu chứng từ khấu trừ: mỗi lần sàn khấu trừ 10%, tải hoặc lưu lại chứng từ — đây là căn cứ để trừ vào số thuế phải nộp cuối năm.
Tổng hợp doanh thu mọi kênh: nếu chạy affiliate trên nhiều nền tảng cùng lúc, cộng dồn đầy đủ để biết mình đã gần ngưỡng nào.
Theo dõi mốc 500 triệu/năm: đây là ngưỡng quyết định có phải nộp thuế GTGT/ TNCN theo diện hộ kinh doanh hay không.
Hỏi kế toán/cơ quan thuế khi không chắc: quy định có thể thay đổi và áp dụng khác nhau tùy hoàn cảnh cụ thể, không nên tự suy đoán khi số tiền liên quan đã lớn.
Đọc thêm: Shopee Affiliate hay TikTok Affiliate: nền tảng nào hợp người mới hoặc lộ trình 7 bước bắt đầu kiếm tiền online cho người mới, hoặc xem thêm các bài trong Affiliate Marketing.
Cơ chế khấu trừ 10% tại nguồn chỉ áp dụng khi mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên. Dưới mức này, sàn thường không khấu trừ ngay, nhưng bạn vẫn phải tự kê khai nếu tổng thu nhập năm vượt ngưỡng chịu thuế.
Có thể. Khoản khấu trừ 10% chỉ là tạm nộp, không phải nghĩa vụ cuối cùng. Khi quyết toán, cơ quan thuế xác định số thuế thực tế phải nộp dựa trên tổng doanh thu và bản chất giao dịch, có thể phải nộp thêm hoặc được hoàn phần chênh lệch.
Không bắt buộc ngay. Nếu doanh thu năm dưới 500 triệu đồng, bạn chưa thuộc diện phải nộp thuế GTGT/TNCN theo diện hộ kinh doanh, nhưng vẫn nên theo dõi doanh thu để biết khi nào cần đăng ký.
Lưu ý: đây là tổng hợp kiến thức tham khảo, không phải tư vấn thuế cá nhân hóa. Quy định thuế có thể thay đổi theo thời gian và tùy hoàn cảnh cụ thể — nên đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc hỏi trực tiếp cơ quan thuế/kế toán trước khi quyết định.
Nội dung do đội ngũ xuhuongso.com tổng hợp dựa trên kinh nghiệm thực tế và các nguồn chính thức đã dẫn ở trên.
Bộ công cụ miễn phí của Xu Hướng Số chạy thẳng trên trình duyệt, không cài đặt, không cần đăng ký.
Chọn ngách affiliate dựa trên 3 tiêu chí: kiến thức thật, thị trường đủ lớn, chương trình liên kết uy tín. Gợi ý ngách tiềm năng 2026 và sai lầm cần tránh.
Xu Hướng Số